通過規定利率貸款來分散收入

作者：Winnie Luk
翻译：閻毅

使用規定利率貸款與配偶、同居伴侶（Common law partner）甚至您的孩子分割投資收入，是最值得推薦的家庭稅收計劃策略之一。

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收入分散是指將收入從高稅率的家庭成員轉移到低稅率的家庭成員手中，從而使相同的收入以較低的稅率納稅——或者根本不需納稅。雖然稅收規則阻止了許多形式的收入分散，但仍有一些可行的機會。

例如，企業主可以借錢給他或她的配偶（直接或通過家庭信託）進行投資；這樣，任何投資收入都按配偶的低稅率納稅。為此，您必須有一份書面協議規定還款條件和至少等於加拿大稅務局當時規定的利率。目前CRA的規定利率是1%，從2013年10月1日起將提高到2%。(您的配偶必須在每年的1月30日之前向你支付貸款的利息。如果不支付利息，貸款產生的投資收入將在您手中被徵稅)

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配偶貸款

以下是它的工作原理：您借給你的配偶100,000加拿大元。根據一份書面協議（如期票或貸款協議），您的配偶同意在每年1月20日前向你支付每年1%的利息。

然後她或他將這筆錢進行投資，並在2013年獲得3%的回報，3000美元（即3%*100,000美元）。您的配偶必須在2014年1月30日之前向你支付1%的貸款利息，即1000美元（即100,000美元的1%），這將在你手中被徵稅。2,000美元的差額將在2013年在你的配偶手中被徵稅。如果您的最高邊際稅率約為45%、而你的配偶約為25%，那麼你將節省20%的稅款；在這個例子中為400美元。

家庭信託

另一個類似的稅收計劃涉及到高收入配偶為低收入配偶、子女和/或孫子女的利益將資金借給一個家庭信託。家庭信託將資金投資於證券，在家庭信託中獲得的收入被戰略性地分配給較低收入的家庭成員，以盡量減少支付的總體稅款。

規定利率貸款是當今有效的收入分配策略。

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