通过规定利率贷款来分散收入

作者：Winnie Luk
翻译：閻毅

使用规定利率贷款与配偶、同居伴侣（Common law partner）甚至您的孩子分割投资收入，是最值得推荐的家庭税收计划策略之一。

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收入分散是指将收入从高税率的家庭成员转移到低税率的家庭成员手中，从而使相同的收入以较低的税率纳税——或者根本不需纳税。虽然税收规则阻止了许多形式的收入分散，但仍有一些可行的机会。

例如，企业主可以借钱给他或她的配偶（直接或通过家庭信托）进行投资；这样，任何投资收入都按配偶的低税率纳税。为此，您必须有一份书面协议规定还款条件和至少等于加拿大税务局当时规定的利率。目前CRA的规定利率是1%，从2013年10月1日起将提高到2%。(您的配偶必须在每年的1月30日之前向你支付贷款的利息。如果不支付利息，贷款产生的投资收入将在您手中被征税)

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配偶贷款

以下是它的工作原理：您借给你的配偶100,000刀。根据一份书面协议（如期票或贷款协议），您的配偶同意在每年1月20日前向你支付每年1%的利息。

然后她或他将这笔钱进行投资，并在2013年获得3%的回报，3000美元（即3%*100,000美元）。您的配偶必须在2014年1月30日之前向你支付1%的贷款利息，即1000美元（即100,000美元的1%），这将在你手中被征税。2,000美元的差额将在2013年在你的配偶手中被征税。如果您的最高边际税率约为45%、而你的配偶约为25%，那么你将节省20%的税款；在这个例子中为400美元。

家庭信托

另一个类似的税收计划涉及到高收入配偶为低收入配偶、子女和/或孙子女的利益将资金借给一个家庭信托。家庭信托将资金投资于证券，在家庭信托中获得的收入被战略性地分配给较低收入的家庭成员，以尽量减少支付的总体税款。

规定利率贷款是当今有效的收入分配策略。

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